Bv Oprichten Met Terugwerkende Kracht Belastingdienst

Zo, pak er even een kop koffie bij, want we gaan het vandaag hebben over iets dat klinkt als een juridisch monster uit een horrorfilm: het met terugwerkende kracht oprichten van een BV bij de Belastingdienst. Klinkt eng, hè? Alsof je de tijd terugdraait en ineens in een belastingtechnische nachtmerrie belandt. Maar niet getreurd, we gaan het samen ontrafelen, met hier en daar een grapje om de boel luchtig te houden.

Stel je voor: je bent al een tijdje flink aan het ondernemen, misschien wel vanuit je zolderkamer (zoals 80% van alle succesverhalen begint, toch?), en je verdient er lekker mee. Maar ineens realiseer je je: "Hé, misschien is die eenmanszaak toch niet meer zo handig. Ik wil wel een BV!" En dan komt het: je hoort van iemand (waarschijnlijk diezelfde oom die je altijd ongevraagd financieel advies geeft) dat je die BV ook met terugwerkende kracht kunt oprichten. Wat?! Terug in de tijd? Klinkt als iets voor Marty McFly, niet voor de Belastingdienst. Maar het kan dus echt!

Wat is dat nou eigenlijk, "terugwerkende kracht"?

Nou, simpel gezegd betekent het dat je een BV opricht, maar dat die BV voor de Belastingdienst alsof die al een tijdje bestond. Alsof je een tijdmachine hebt gebruikt om je bedrijfshistorie aan te passen. Natuurlijk, zonder de risico's van het creëren van alternatieve tijdlijnen en paradoxen (die je dan weer zou moeten uitleggen aan de Belastingdienst... brrr!).

Concreet betekent dit dat de winst die je met je eenmanszaak (of VOF, of maatschap) hebt gemaakt in een bepaald deel van het jaar, achteraf gezien, winst van je BV wordt. Handig? Ja, dat kan het zeker zijn! Maar er zitten wel haken en ogen aan, meer dan in een visnet.

Waarom zou je dit in vredesnaam willen?

Goede vraag! Er zijn een paar redenen waarom je zou overwegen om je BV met terugwerkende kracht op te richten. We zetten ze even op een rijtje:

• Belastingvoordeel: Dit is de grootste en meest voorkomende reden. Een BV kent een ander belastingregime dan een eenmanszaak. Vaak is het zo dat vanaf een bepaald winstniveau het fiscaal voordeliger is om de winst via een BV te laten lopen. Door terugwerkende kracht kan je dus over dat hele jaar profiteren van de lagere belastingtarieven. Kassa!
• Aansprakelijkheid: In een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. In een BV is dat (in principe) niet zo. Door de terugwerkende kracht dek je dus ook een deel van het jaar af waarin je nog privé aansprakelijk was. Stel je voor dat je een grote taartbestelling hebt aangenomen en die helemaal mislukt... je bent blij met die BV!
• Planning: Misschien was je er al langer mee bezig, maar kwam het er gewoon niet van. Door terugwerkende kracht kun je alsnog de voordelen plukken alsof je er eerder bij was. Het is een beetje alsof je een verjaardagsfeestje mist, maar toch nog een stuk taart krijgt.

De beruchte voorwaarden (want die zijn er natuurlijk)

Zoals met alles wat te mooi lijkt om waar te zijn, zitten er ook aan het oprichten van een BV met terugwerkende kracht voorwaarden vast. De Belastingdienst is niet gek, hè. Ze willen natuurlijk voorkomen dat iedereen zomaar even de boel terugdraait als het financieel even tegenzit. Hier zijn een paar belangrijke punten om in de gaten te houden:

Termijnen

Je kunt niet zomaar eindeloos terug in de tijd. De terugwerkende kracht is beperkt. De meest gangbare termijn is dat je de BV met terugwerkende kracht tot 1 januari van het lopende boekjaar kunt oprichten, mits je de daadwerkelijke oprichting binnen een bepaalde termijn (vaak tot 1 oktober) afrondt. Dus, je hebt niet eindeloos de tijd! Denk aan Assepoester: om middernacht is de magie weg.

Intentie

Je moet aannemelijk kunnen maken dat je daadwerkelijk de intentie had om al eerder een BV op te richten. Bewijzen zijn: notulen van vergaderingen (ook al waren die in je woonkamer met je kat als toehoorder), correspondentie met een notaris, of zelfs een notitie op een bierviltje (oké, dat laatste is een beetje overdreven, maar je snapt het idee).

Inbreng

Je moet de onderneming met terugwerkende kracht inbrengen in de BV. Dit betekent dat alle activa en passiva van je eenmanszaak (of VOF, of maatschap) naar de BV overgaan. Inclusief die bureaustoel met dat gat in de zitting en die printer die het altijd nét niet doet. Alles gaat mee!

Notaris

Uiteraard heb je een notaris nodig om de oprichting van de BV te regelen. De notaris is een soort tijdreiziger-bemiddelaar in dit verhaal. Hij/zij zorgt ervoor dat alles juridisch correct verloopt en dat de Belastingdienst niet met vragen komt te zitten. Vergeet niet: notarissen zijn niet goedkoop. Beschouw het als de tol die je moet betalen om de tijd te manipuleren (bij wijze van spreken dan).

Aangifte

Last but not least: de aangifte. Dit wordt een complex verhaal, want je krijgt te maken met twee aangiftes: een voor de eenmanszaak (of VOF, of maatschap) en een voor de BV. Zorg dat je dit goed regelt, anders krijg je gegarandeerd een uitnodiging voor een kop koffie bij de Belastingdienst (en die is meestal niet zo gezellig als de koffie hier).

Wanneer is het een goed idee (en wanneer niet)?

Of het oprichten van een BV met terugwerkende kracht een goed idee is, hangt helemaal af van je specifieke situatie. Er is geen one-size-fits-all antwoord. Het is als met een relatie: wat voor de ene werkt, kan voor de ander een ramp zijn.

Het kan een goed idee zijn als:

• Je winst aanzienlijk is en je verwacht dat dit zo blijft.
• Je het risico op aansprakelijkheid wilt beperken.
• Je administratie goed op orde is (anders wordt het een nachtmerrie).
• Je er tijdig bij bent (denk aan die deadlines!).

Het is waarschijnlijk geen goed idee als:

• Je winst fluctueert en laag is.
• Je het risico op aansprakelijkheid laag inschat.
• Je administratie een chaos is (eerlijk zijn!).
• Je te laat bent met de oprichting.

Conclusie: Dus... ga ik die tijdmachine gebruiken of niet?

Het oprichten van een BV met terugwerkende kracht is een serieuze beslissing. Het kan je veel geld besparen en je beschermen tegen aansprakelijkheid, maar het is geen quick fix voor al je financiële problemen. Doe je huiswerk, win advies in bij een accountant of fiscaal adviseur (die zijn er niet voor niets!), en overweeg of het echt de beste optie is voor jouw situatie.

Zie het niet als een trucje om de Belastingdienst te slim af te zijn, maar als een strategische zet om je bedrijf verder te helpen. En onthoud: de Belastingdienst heeft geen humor. Probeer grappen over belastingontduiking te vermijden. Dat gaat niet goed aflopen.

Dus, pak die koffie er nog maar eens bij, neem alles rustig door, en maak een weloverwogen beslissing. Succes met je onderneming, en moge de belastinggoden je goedgezind zijn!